Tributação, democracia e desigualdade na América Latina: o que podemos aprender com o Brasil?
DOI:
https://doi.org/10.21056/aec.v16i64.244Keywords:
Tributação, Brasil, Redistribuição, Desigualdade.Abstract
A elevada carga tributária no Brasil é um dos pilares de seu modelo de desenvolvimento e de seu contrato social, caracterizado por uma alta redistribuição e uma elevada tributação. Ao enfatizar as teorias políticas de tributação e de redistribuição, o trabalho investiga que fatores explicam o recente aumento das receitas tributárias no Brasil. Discute-se também por que pressões para redistribuição não geraram fortes incentivos políticos para uma reforma tributária redistributiva. Finalmente, o trabalho considera se o crescente debate público sobre tributos e as recentes mobilizações populares podem representar um limitador para futuras elevações na carga de tributos e suas implicações para a sustentabilidade do contrato social.
References
ACEMOGLU, D.; NAIDU, S; RESTREPO, P.; ROBINSON, J.A. Democracy, redistribution and inequality. NBER Working Paper 19746, 2014.
AFONSO, J. R. R. A economia política da reforma tributária: o caso brasileiro. Washington, DC: Woodrow Wilson Center for Scholars, 2013.
AFONSO, J. R. R.; ARAÚJO, E. C. Institutions for macro stability in Brazil: inflation targets and fiscal responsability. Iriba Working Paper 7. Disponível em SSRN: http://ssrn.com/abstract=2501394. Acesso em 14/11/2014.
AIDT, T. S.; ETEROVIC, D.S. Political competition, electoral participation and public finance in 20th century Latin America. European Journal of Political Economy, 27(1), pp. 181-200, 2011.
ALESINA, A. F.; GIULIANO, P. Preferences for Redistribution. NBER Working Paper 14825, 2009.
ALESINA, A.; GLAESER, E. SACERDOTE, B. Why Doesn't the United States Have a European-Style Welfare State? Brookings Papers on Economic Activity, Vol. 2001, No. 2. (2001), pp. 187-254.
ALSTON, Lee J.; MELO, Marcus Andre; MUELLER, Bernardo; PEREIRA, Carlos. Changing social contracts: Beliefs and dissipative inclusion in Brazil. Journal of Comparative Economics, Elsevier, vol. 41(1), pp. 48-65, 2013.
AMARAL, G. L; OLEQNIQUE, J. E.; AMARAL, L. F. Quantidade de normas editadas no Brasil: 25 anos de Constituição Federal. Curitiba: IBPT, 2013.
BECK, T.; CLARKE, G.; GROFF, A.; KEEFER; P.; WALSH, P. New tools in comparative political economy: The Database of Political Institutions. 15:1, 165-176 (September). World Bank Economic Review, 2001.
BÉNABOU, Roland. Unequal societies: income distribution and the social contract. The American Economic Review, 90 (1), pp. 96–129, 2000.
BÉNABOU, Roland; OK, E. A. Social mobility and the demand for redistribution: the POUM hypothesis. The Quarterly Journal of Economics, 116(2), pp. 447-487, 2001.
BERAMENDI, P.; RUEDA, D. Social democracy constrained: indirect taxation in industrialized democracies. British Journal of Political Science, 37, pp. 619-641, 2007.
BERNARDI, L.; BARREIX, A.; MARENZI, A.; PROFETA, P. (eds.) Tax Systems and Tax Reforms in Latin America. London: Routledge, 2007.
BLOFIELD, M. The Great Gap: The Politics of Inequality in Latin America. Penn State University Press, 2011.
BRASIL. Ministério da Fazenda. Tesouro Nacional. SIAFI - STN/CCONT/GEINC. Despesa da união por função. Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social. Disponível em http://www.tesouro.fazenda.gov.br/series-historicas. Acesso em 27/01/2015.
BRECEDA, K.; RIGOLINI, J.; SAAVEDRA, J. Latin America and the social contract: patterns of social spending and taxation. Policy Research Working Paper WPS4604, 2008.
CLAD (Centro Latino-americano de Administração para o Desenvolvimento). A responsabilização na nova gestão pública latino-americana. In: BRESSER-PEREIRA, Luiz Carlos; GRAU, Nuria Cunill. (coords.). Responsabilização na administração pública. São Paulo: Clad/Fundap, 2006.
CORBACHO, A.; CIBILS, V. F. LORA, E. More than revenue: taxation as a development tool. New York: Palgrave Macmillan, 2013.
CORNIA, G. A. Falling inequality in Latin America: policy changes and lessons. Oxford: Oxford University Press, 2014.
DATAFOLHA. Datafolha.folha.uol.com.br/opiniaopublica/index.shtml. 2014.
DAUDE, C.; MELGUIZO, A. Taxation and more representation? On fiscal policy, social mobility, and democracy in Latin America. Development Centre Working Paper 294, September. Paris: OECD, 2010.
FERREIRA, F. H. G. et al. (eds). Economic mobility and the rise of the Latin American middle class. World Bank Latin American and Caribbean studies, 2013.
FERREIRA, F. H. G.; LEITE, P. G.; LITCHFIELD, J. A. The rise and fall of Brazilian inequality: 1981-2004. Macroeconomic Dynamics 12 (2), pp. 199-230, 2008.
FOCANTI, D.; SCARTASCINI, C.; HALLERBERG, M. Tax reforms in Latin America in an age of democracy. WP IDB 457, Washington, DC: IADB, 2013.
GALLAHER, M. Electoral Systems. Disponível em http://www.tcd.ie/Political_Science/staff/michael_gallagher/ElSystems/ Acesso em 02/12/2014.
GASPARINI, L.; HORENSTEIN, M.; OLIVIERI, S. Economic polarization in Latin America and the Caribean: what do household surveys tell us. Documento de Trabajo Nr. 38, Cedlas, 2006.
GAVIRIA, A. Social mobility and preferences for redistribution in Latin America. Economía 8 (1), pp. 55–96, 2007.
GOÑI, E.; LÓPEZ, J.H.; SERVÉN, L. Fiscal redistribution and income inequality in Latin America, World Development. 39, pp. 1558–1569, 2011.
GUERARD, M. The Brazilian value added tax. Staff Papers - International Monetary Fund ,20 (1), pp. 118-169, 1973.
HALLERBERG, M.; SCARTASCINI, C. Economic crisis and fiscal reforms in Latin America. IADB WP 235, 2011.
HIGGINS, S.; LUSTIG, N; RUBLE, W.; SMEEDING, T. Comparing the incidence of taxes and social spending in Brazil and the United States. CEQ Working Paper, 16, 2013.
HIGGINS, S.; PEREIRA, C. The Effects of Brazil’s High Taxation and Social Spending on the Distribution of Household Income. Working Paper 7, Commitment to Equity Programme, Tulane University, Tulane, 2013.
HIGGINS, S.; PEREIRA, C. The Effects of Brazil’s high taxation and social spending on the distribution of household income. CEQ Working Paper No. 7, 2013.
HUBER, E.; STEPHENS, J. Democracy and the left: social policy and inequality in Latin America, Chicago: University of Chicago, 2012.
IBGE. Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística. Pesquisa Mensal de Emprego. Evolução do emprego com carteira de trabalho assinada 2003-2012. Disponível em: http://www.ibge.gov.br/home/estatistica/indicadores/trabalhoerendimento/pme_nova/Evolucao_emprego_carteira_trabalho_assinada.pdf. Acesso em 14/01/2015.
IBPT. Instituto Brasileiro de Planejamento Tributário. Carga Tributária Brasileira 2012. Disponível em: https://www.ibpt.org.br/img/uploads/novelty/estudo/559/CargaTributaria2012IBPT.pdf, 2013. Acesso em 16/11/2014.
IBPT. Instituto Brasileiro de Planejamento Tributário. Carga Tributária Brasileira 2010. Disponível em: https://www.ibpt.org.br/img/uploads/novelty/estudo/60/CargaTributariaBrasileiraCresce5EmUmaDecada.pdf, 2011. Acesso em 02/11/2014.
IBPT. Instituto Brasileiro de Planejamento Tributário. Evolução da Carga Tributária – 1994-2004. Disponível em: https://www.ibpt.org.br/img/uploads/novelty/estudo/7/AEvolucaoDaCargaTributaria19942004.pdf, 2005. Acesso em 28/10/2014.
KATO, J. Regressive taxation and the welfare state. Cambridge, Cambridge University Press, 2003.
IPEA. Instituto de Pesquisa Econômica Aplicada. Ipeadata. Disponível em: http://www.ipeadata.gov.br/. Acesso em 02/02/2015.
KAUFFMAN, R. The political effects of inequality in Latin America: some inconvenient facts. Comparative Politics, 41 (3), pp. 359-379, 2009.
KERSTENETKY, C. L. Redistribuição e desenvolvimento? A Economia Política do Programa Bolsa Família. DADOS, 52, pp. 53-83, 2009.
KITSCHELT, H.; Hawkins, K.; Luna, J.P., Rosas, G.; Zechmeister, E. Latin American party systems. Cambridge University Press, 2010.
LÓPEZ-CALVA, L. F.; LUSTIG, N. (eds) Declining inequality in Latin America, a decade of progress. Washington, DC: Brookings Institution and UNDP, 2010.
MEDEIROS, M.; SOUZA, P. H. G. F. D. Gasto Público, tributos e desigualdade de renda do Brasil. Brasilia, Tesouro Nacional, 2012.
MELO, M. A. When institutions matter: a comparison of the politics of administrative, social security, and tax reforms in Brazil. In: SCHNEIDER, B.R; HEREDIA, B. (eds.) Rebuilding Leviathan: the politics of administrative reform in developing countries. Miami: North South Press/Lynne Rienner, 2003.
MELO, Marcus André; PEREIRA, C.; SOUZA, S. The political economy of fiscal reform: the rationale for the suboptimal equilibrium. WP 117, Washington, DC: IADB, 2010.
MELTZER, Allan H.; RICHARD, S. F. A rational theory of the size of government. Journal of Political Economy, vol. 89, pp. 914-937, 1981.
MOORE, M. Revenues, state formation, and the quality of governance in developing countries. International Political Science Review, 25, pp. 297-319, 2004.
NICOLAU, Jairo. Eleições no Brasil. Do Império aos dias atuais. São Paulo: Zahar, 2012.
O ESTADO DE SÃO PAULO. Entidades lançam manifestos contra a MP 232, 15/02/2005.
OCDE. Benefits and employment, friend or foe? Interactions between passive and active social programmes, Employment Outook 2003, pp. 171-235, 2003.
OCDE. OECD.Stat, (database). Disponível em: http://dx.doi.org/10.1787/data-00285-en. Acessado em 12/02/2015.
PAES DE BARROS, Ricardo. Taxar mais os ricos não é essencial para reduzir desigualdade hoje, diz 'pai' do Bolsa Família. Disponível em http://www.bbc.co.uk/portuguese/noticias/2014/05/140523_ricos_desigualdade_ms, 2014.
PIANCASTELLI, Marcelo. Measuring the tax effort of developed and developing countries: cross country panel data analysis 1985-1995. Texto para Discussão 808, Brasilia: Ipea, 2001.
PINTOS-PAYERAS, J. A. Análise da progressividade da carga tributária sobre a populacão Brasileira. Pesquisa e Planejamento Econômico, 40, pp. 153-186, 2010.
PROFETA, Paola; PULIUSI, L.; SACROSETTI, S. Does democracy affect taxation and government spending? Evidence from developing countries. Journal of Comparative Economics, 41 (3), pp. 684-718, 2013.
PROFETA, Paola; SACROSETTI, S. The political economy of taxation: lessons from developing countries. London, Edgard Elgar, 2010.
REZENDE, F.; AFONSO, J. R. Equidade fiscal no Brasil 2. In: Equidad Fiscal en Brasil, Chile, Paraguay, y Uruguay. Série Serie de Equidad Fiscal en América Latina del BID. Versión Preliminar.Washington, DC: IADB, pp. 34-104, 2010.
ROBINSON, James. The political economy of redistributive policies. In: LOPEZ-CALVAL, Luiz Felipe; LUSTIG, N. (eds.) Declining inequality in Latin America : a decade of progress? Brookings Institution, pp. 39-71, 2010.
SCHROEDER, Bruno Versiani. Regimes, governos e carga tributária no Brasil (1946-2007). Msc Thesis in Economics, EPGE- Getulio Vargas Foundation, 2009.
SHOUP, C. Choosing among types of VATs. In: GILLIS, M.;
SHOUP, C.S.; SICAT, G. P. (eds.) Value added taxation in developing countries. Washington, DC: World Bank, pp. 3-15, 1990.
SHOUP, C. The Shoup Report on the tax system of Brazil- 1964. Duke University, 1987.
SILVEIRA, F. G. Tributação, previdência e assistência social. Brasília: Tesouro Nacional, Mimeo, 2008.
SILVEIRA, F. G.; FERREIRA, J.; MOSTAFA, J.; RIBEIRO, J. A. Qual o impacto da tributação e dos gastos públicos sociais na distribuição de renda do Brasil? Observando os dois lados da moeda. In: RIBEIRO, J. A., LUCHIEZI, A. J.; MENDONÇA, S. E. A. (eds.) Progressividade da tributação e desoneração da folha de pagamentos. Brasilia, IPEA, 2011, pp. 25-65, 2011.
SIQUEIRA, R. B.; NOGUEIRA, J. R. Taxation, inequality and the illusion of the social contract in Brazil. Paper presented at the conference for the IARIW-IBGE Conference on Income, Wealth and Well-Being in Latin America Rio de Janeiro, Brazil, September 11-14, 2013.
SOUZA, S. S. The Political Economy of Tax Reform in Latin America: A Critical Survey. Washington, DC: Woodrow Wilson International Center for Scholars, 2013.
STEIN, E.; CARO, L. Ideology and taxation in Latin America, Interamerican Development Bank, 2013.
TIMMONS, J. F. The fiscal contract: states, taxes and public services. World Politics, 15, 530-567, 2005.
TSE. Estatísticas Eleitorais. Disponível em: http://www.tse.jus.br/eleicoes/estatisticas. Acesso em 01/02/2015.
WOOLCOCK, Michael; GACITUA-MARIO, V. Social exclusion and mobility in Brazil. Washington, DC: World Bank, 2008.
Downloads
Published
Issue
Section
License
Authors who publish in this Journal agree to the following terms:
- Authors retain copyright and grant the A&C - Administrative & Constitutional Law Review the right of first publication with the article simultaneously licensed under the Creative Commons - Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International which allows sharing the work with recognition of the authors and its initial publication in this Journal.
- Authors are able to take on additional contracts separately, for non-exclusive distribution of the version of the paper published in this Journal (eg.: publishing in institutional repository or as a book), with a recognition of its initial publication in this Journal.
- Authors are allowed and encouraged to publish their work online (eg.: in institutional repositories or on their personal website) at any point before or during the submission process, as it can lead to productive exchanges, as well as increase the impact and the citation of the published work (see theEffect of Open Access).
